临城县税务局精细辅导

小企业算清细账加大研发投入

【资料图】

“我们是个只有40名员工的小企业，以前对于科技研发不太上心，对研发费用加计扣除优惠政策犯嘀咕，是税务人员一遍遍地精细辅导才让我们打消了顾虑。”从最初的“迟疑”，到现在“再也不能眼瞅着好事儿溜过”，临城县北方金属表面处理有限公司法人代表刘京国完成了一次转变。

临城县北方金属表面处理有限公司专业生产加工镀铬水泵轴、不锈钢水泵轴。前些年，笃信“船小好调头”的刘京国靠着本县相对固定的水泵企业老客户，经营得还算不错。近年来，随着国家对地下水源加强保护等原因，传统水泵行业逐渐遇冷，该公司也遭遇了市场萎缩、销售不畅等问题，一直在苦寻出路。

“走科技研发的路子不是没想过，财务也经常念叨研发费用加计扣除的政策，但就是感觉离我们有点远。”面对到企业走访的税务人员张越，刘京国道出心中疑虑，“研发费用加计扣除是当年发生、在10月份和第二年所得税汇算清缴中才能享受的优惠，先投入再扣除，间隔时间较长，并且是税前扣除。这是账面上算出来的优惠，当下见不到现钱。”

看到刘京国更关注“现利”，张越就现场算了笔细账：“按照最新的政策规定，像咱们制造业加计扣除比例已经由75%提高到100%。说白了，相当于国家掏钱支持企业科技研发。”

刘京国又提出了其他顾虑：比如企业小，不是专精特新企业，实在没有太多资金和技术搞研发，“高攀不起”好政策。再说，万一研发不成，可就不值了。

对此，张越进行了解释：新规定提高了加计扣除比例，符合条件的企业只要发生研发费用，就可以享受优惠政策，即使研发不成功，也可以加计扣除发生的费用。他建议企业可以根据自己的能力自主研发，也可以合作、委托和与其他企业集中联合研发，发生的研发费用支出也能享受加计扣除优惠。

企业财务人员李立华从业务角度提出，企业没有专门研发机构，日常发生的费用支出和物料消耗难以准确判定和划分用途、数量及金额，费用核算归集比较麻烦，稍不留神就有可能出错出风险。

针对李立华的问题，张越开出了“定心丸套餐”。他说，税务部门已总结出“研发费用加计扣除九步法”，并制定相应的操作指引和操作模板，方便企业借鉴。他们制作了“辅助账填报模板简明指引”和“研发费用划分归集小贴士”，同时还可以帮助企业财务建立研发领料单、燃料动力分割单、工时记录分配表等表单，方便财务人员对照理解和操作。至于“出现税收风险”也无需担心，税务部门已经建立风险提示服务机制。根据企业申报数据分析，对研发费用筛查疑点，快速提醒企业自查。在10月份预缴申报（按季预缴）或9月份（按月预缴）和企业所得税汇算清缴等关键时间节点前，税务人员会指导企业财务人员做好风险全面排查和审核，及时消除疑点、规避风险，充分享受政策红利。

政策越讲越明，细账越算越清。“咱们现在有4条镀铬自动化生产线和1条多镀层镀锌自动化生产线、8名工程技术人员，有研发基础和条件，占了天时地利人和，干！”刘京国当即拍板：今年年内筹资300万元投入密封性轴承座水泵轴和外径微调功能水泵轴产品研发。（河北日报记者邢云 通讯员李建立）

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